四川正信建设工程造价事务所有限公司

蒋吉国

 

建设项目施工阶段投资过程控制是指在基本建设项目施工阶段对投入的各类费用所进行的计划、组织、实施、监控的系统性活动。施工阶段投资过程控制质量优劣，直接关系到基本建设投资任务的完成情况，影响整个项目投资效果。

随着基本建设投资体制改革不断深入、项目管理水平不断提高、理性投资观念日益增强，社会对建设项目投资控制的要求越来越高。作为专业提供造价咨询服务的造价咨询机构，已积极投身到基本建设施工阶段投资过程控制活动，为建设项目投资效果的提高发挥着积极的作用。

 

建设项目施工阶段投资过程控制的必要性

 

建设项目具有投资金额大，建设周期长，管理活动复杂，投资活动政策性强的特点，实施建设项目施工阶段投资过程控制是非常必要的。

一、投资过程控制是基本建设的重要任务

基本建设活动，首先要保证项目质量；其次要在计划的建设时间内完成；第三要作到项目实际投资金额不超出计划投资。由于建设项目投资具有金额大、周期长的特点，与一般商品购买行为不同，其投入的费用要经历较长的时间过程，因此要实现实际投资不超计划投资这一目标，只有在投资的过程中通过有效的预测、控制，才能实现，因此投资过程控制是基本建设活动的重要任务。

二、施工阶段投资过程控制是实现投资控制的重要保证

基本建设项目由计划阶段、施工阶段、试运行阶段组成，其中项目计划阶段的投资处于预测状态，不实际发生，不形成固定成本。而施工阶段投资，建设成本将实际发生，一旦投入，将不可逆转。同时施工阶段投入的费用随着承包商竞争、材料设备价格波动、设计变更、不可遇见因素产生等在不断地发展变化，投资处于变动状态。正是由于施工阶段投资的不可逆转性和变动性，只有通过施工阶段有效的、动态地的、连续的、主动的计量、预测、分析、抉择等过程控制活动，才能达到投资控制目标，实现投资控制的目的。

三、施工阶段投资过程控制是实行《建设工程价款结算暂行办法》的客观需要

由财政部建设部共同颁布的《建设工程价款结算暂行办法》已于2004年10月20日颁布实施，该办法对建设工程发承包合同价款约定、依据合同约定进行工程价款结算的活动予以了新的规范，对结算当事人的权利义务和程序作了明确的规定。该办法的实质是要求结算当事人必须在施工过程中确认合同造价，即当发生了合同承包价以外的增减费用时，双方必须在发生的同时予以计量确定，任何一方未在规定的时间确认，将承担过错责任，这无疑要求在项目施工阶段必须进行造价计量，进行过程控制。

 

施工阶段投资过程控制为什么需要造价咨询机构的服务

 

目前对建设项目施工阶段实施投资过程控制的机构包括三个层面，其一是建设项目法人单位；其二是项目管理、招标代理、工程监理等社会咨询服务机构；其三是计划、财政、审计、建设行政主管部门等政府机构。这些机构在建设项目施工阶段投资过程控制中的作用均存在一定的局限。客观上需要造价咨询机构参与项目造价过程控制。

一、政府监管部门施工阶段投资过程控制中的局限

政府机构作为国家机关，履行职权范围内的行政监督和管理职责，不参与建设项目具体的管理活动，不实施建设项目全面、细致的具体投资过程控制活动。

二、建设项目法人单位自行实施施工阶段投资过程控制中的局限。

建设项目法人单位既可以委托社会咨询机构实施建设项目投资过程控制，也可自行配备员工，进行施工阶段投资过程控制，这是项目法人负责制赋予的权利。但建设项目法人单位自行实施施工阶段投资过程控制受到一定的制约

1、专业局限。投资过程控制的主要基础工作就是科学、及时的计量工程造价，而造价计量是一项政策性和技术性强的复杂工作，涉及工程技术和造价技术的专业服务，建设单位编制人员难以全面满足专业需要。

2、编制限制。项目业主要自行实施施工阶段投资过程控制，必须配备相应专业的大量技术人员，增加了机构人员编制；项目完成后，又要面临裁员，这些矛盾是建设项目法人单位较难解决的具体问题。

3、精力限制。基本建设投资大，周期长，管理活动复杂，建设任务非常繁重，如果自行实施项目施工阶段投资过程控制，必将陷入投资控制的基础性、烦琐性的计量工作中，耗费大量精力，制约项目策划、资金筹集、项目功能完善、行政审批、投资控制决策等更重要的项目管理工作，影响项目管理水平的提高和投资效果的提高。

三、项目管理、招标代理、施工监理等咨询机构在项目施工阶段投资过程控制中的局限性

社会咨询机构作为项目业主投资控制的有力助手，正发挥着积极作用，但目前为业主提供建设项目施工阶段投资过程控制服务的项目管理、招标代理、施工监理机构，就开展的传统业务在投资控制中均存在不同程度的局限。

1、项目管理机构在建设项目施工阶段投资控制中的局限性。

项目管理即业主代理，作为为业主提供建设项目全面管理服务的新型咨询机构，近年来刚刚出现，其资质建设、职责范围、工作内容尚处在摸索、研究阶段。虽然其地位是项目业主在建设管理中的代理人，但现行的实际情况是其主要履行了项目行政报批，项目设计和功能配套，造价、监理、施工、材料设备供应等合同管理，参建单位的组织协调等宏观管理职责，难以顾及施工阶段造价计量与控制这一细致、烦琐、复杂的基础工作，且因其大多数项目管理机构不具备造价咨询执业资质，人员配备薄弱，难以合法、有效、全面、完整地完成建设项目施工阶段投资过程控制这一任务。 

2、招标代理机构在建设项目施工阶段投资控制中的局限性。

招标代理制已在建设项目中强制推行，但是招标代理机构的主要功能是选择承包商、供应商，为业主合同的确定创造条件。其在投资控制中的作用主要体现在承包单位、材料设备供应单位以及合同价格的确定上，但不能解决施工阶段投资控制须必须解决的施工条件变化、材料设备价格变动、设计更改等合同条件发生变化引起的投资调整问题，因此其在施工阶段投资控制中的作用表现出明显的局限性。

3、施工监理在建设项目施工阶段投资控制中的局限性。

工程监理制在建设项目中强制推行，虽然施工监理的任务包括施工阶段项目质量、工期、投资控制三大任务，但基于强制实行监理的主要目的是为了保证建设工程质量，工程监理实行质量责任终身制，所以现实生活中，监理机构重点关注了工程施工质量，忽视了投资控制；同时监理机构目前普遍存在造价咨询人员配备力量薄弱、多数未取得造价咨询执业资格的客观问题，从能力和合法性的角度不具备投资控制的客观条件；此外，如果由监理机构一家负责施工阶段投资控制，也会因权利过于集中，缺乏牵制制度，增大不良行为产生的可能性，带来不必要的投资管理风险，影响投资控制质量。

 

造价咨询机构施工阶段投资过程控制的具体服务内容

 

根据造价咨询机构开展项目施工阶段投资过程控制咨询服务的实践，造价咨询机构提供的具体服务内容包括以下几方面：

一、招标阶段。

1、为业主编制招标工程量清单，协助招标代理机构完成好招标工作；

2、编制工程量清单预算控制总价，确定项目施工阶段投资控制目标。

二、施工过程中造价控制。

1、协助项目业主签订施工合同和设备采购合同，帮助业主合同管理，为业主处理施工中的索赔和反索赔；

2、提供项目有关的造价咨询建议；

3、审核工程进度款支付；

4、对工程变更、签证、材料设备价格调整技术经济评估，审核由此发生的费用；

5、在项目建设过程中，分阶段办理工程结算；

6、核算项目投资，动态反映实际投资状况，分析已产生的投资变更对项目总投资的影响。

三、工程竣工后办理竣工结算。

1、审核承包商编制的竣工结算；

2、协助业主接受政府投资管理部门的审计、评审、验收。

 

造价咨询机构施工阶段投资过程控制服务带来的效果

 

根据造价咨询机构提供的建设项目施工阶段投资过程控制服务的实践，造价咨询机构在项目投资过程控制中发挥了积极作用，产生了令业主满意的效果：

一、能保证投资控制目标更科学，为选择合格的承包单位和材料设备供应商创造有利条件

根据清单计价规范规定，工程量清单及预算控制总价编制必须由具备造价咨询资质的机构来完成，虽然有些项目因招标代理机构具备造价咨询资质，为业主提供了工程量清单的编制工作。但由于招标代理在投资控制的主要目标是施工、材料（设备）采购，一旦承包商或供应商确定后，其主要工作目标就完成，具有明显的“管前不管后”的特点。造价咨询机构承担建设项目施工阶段造价过程控制，由于其在项目中的具体控制工作包含招标阶段、施工阶段、结算阶段，必然会关注投资控制的起点---即招标阶段的清单和预算控制价编制工作，如果这一基础性工作出现较大偏差，必将导致合同价格不清、合同条件潜在风险，使建设项目造价过程控制陷入被动境地。因此造价过程控制机构配合招标代理机构编制招标工程量清单和控制总价，可以使招标阶段的工程量清单与过程控制有机结合，职责连贯，充分发挥造价咨询机构和招标代理机构各自的专业特长，扬长避短，使招投标工作更加顺利，确定的投资控制目标更加科学。

二、最大限度地规避合同实施过程中的风险

造价咨询机构与项目管理、施工监理机构一道，从造价的专业技术角度，提供过程控制服务，可以最大限度地规避了合同实施过程中的风险。

通过协助项目业主签订施工和设备采购合同，帮助业主和项目管理机构合同管理，能提前预测合同实施过程中可能出现的风险，帮助业主和项目管理机构采取相应措施，避免合同风险的发生；

通过提供项目有关的造价咨询建议，帮助业主和项目管理机构合法合规地处理结算争议问题，为业主提供科学的决策依据，规避了结算风险的发生；

通过对承包商工程进度款支付工程量和单价的审核，使拨付的资金与实际进度一致，保证了建设资金的安全使用；

通过为业主处理施工中的索赔和反索赔等咨询活动，可以减少业主的损失，同时使承包单位合法的费用得到补偿，充分调动承包商施工的积极性，保证项目的顺利建设。

三、投资控制变得更加主动和理性

造价咨询机构建设项目施工阶段投资过程控制，要对建设单位、设计单位、管理机构、施工单位提出的可能实施的工程变更、签证进行事先的技术经济评估，估算由此产生的合同造价的变化幅度，分析对投资计划完成的影响，提交项目业主决策，从而使投资控制变得更加主动。

造价咨询机构建设项目施工阶段过程控制，还要在施工过程中对合同造价以及已确定的设计变更、签证、增减工程内容、造价索赔等引起的合同造价变动金额进行及时计量，同时还通过对承包单位月进度款审核，施工过程分阶段办理工程结算，动态地核算项目投资，并根据以上数据成果编制建设项目预算执行情况统计台帐，绘制投资状况图表，反映项目实际投资状况，使项目业主在建设期的任何时候，清楚的掌握项目实际投资情况，判断项目实际投资是否超过或节余了计划投资，使业主的投资做到更加理性、科学，克服了竣工结算后才知道实际投资情况，造成投资资金浪费、或超计划投资资金难于解决的弊病。

四、可以帮助业主实现项目功能品质最优化和提高管理水平

由于过程控制具有了动态核算实际投资成本的功能，在项目施工过程中，能帮助业主或项目管理机构合理设置项目使用功能，采用与投资计划相匹配的材料设备，做到不超出计划投资的前提下，使项目的使用功能和材料设备品质最优化。

由造价咨询机构从事建设项目施工阶段造价过程控制，能使项目业主或项目管理机构从繁重的造价计量工作中解放出来，减少人员编制，将主要精力投放在更重要的项目策划、资金筹集、项目功能完善、行政审批、项目运营、投资决策等更重要的管理工作，提高整个项目的管理水平。

五、降低项目业主造价咨询成本

目前造价咨询市场，施工阶段投资过程控制造价咨询费用以项目投资金额或建设规模为基数计取，不与竣工结算审减金额挂钩，实际造价咨询成本与传统的竣工结算审核造价咨询费用相差不大，但施工阶段投资过程控制业主所获得的造价服务更加系统，内容更多、更广，造价咨询服务的性价比大大提高，从而相对地降低了投资控制所花的咨询成本。

六、业主接受政府投资监管更加轻松

政府对项目业主的投资监管，除监管工程质量、工期、资金使用安全、基本建设程序外，主要检查实际发生投资的合法、合规性。

由于造价咨询机构是专业的造价咨询执业单位，其执业是国家行政许可的合法活动，咨询成果比其他咨询机构更具权威性。同时，造价咨询机构在参与建设项目施工阶段投资过程控制的服务中，必须根据现行的国家法律法规计量工程造价，其职业习惯决定了非常重视计价依据的完整性、计价依据的合法性，计算结果的科学性，因此，建设项目造价计量成果的科学性合法性能够得到有效保障，使项目能顺利地通过政府投资监管，保证了项目实施的安全性，有效地规避了项目业主投资风险。

 

造价咨询机构施工阶段投资过程控制的可行性

 

造价咨询机构实施建设项目施工阶段投资过程控制，根据现有的条件是非常可行的，表现在：

一、造价咨询机构是合法的造价咨询单位，在取得执业资格后，其对执业资格范围内的建设项目，进行造价计量与控制是政府投资管理部门赋予的正常职权，造价执业资格制度为造价咨询机构从事建设项目施工阶段投资过程控制提供了法律保证。

二、建设项目施工阶段投资过程控制服务项目是传统造价咨询业务的延伸，其工作对象、工作方法、工作内容与传统的造价咨询业务并无实质差异，只是工作特点发生了变化，这些变化归纳起来主要是：由过去时点性服务变为现在的全过程服务；由过去事后反映变为既要事后反映，更强调事前预测和过程控制；由过去重视造价计量变为即重视计量，更要重视造价管理。造价咨询只要及时掌握这些变化，在原有的服务基础上调整工作部署和方法，很快就能顺利实施投资过程控制。因此，传统的造价咨询方法以及根据投资过程控制特点进行的工作方法必要调整，无疑为造价咨询机构从事建设项目施工阶段投资过程控制提供的技术保证。

三、通过造价咨询机构建设项目施工阶段投资过程控制的实践，已收到明显的效果，受到政府和项目业主的肯定，已在政府投资项目中得到推广，业主的需要，为造价咨询机构施工阶段投资过程控制服务提供了市场保证。

四、造价咨询机构在长期的执业过程中，集聚了大批的注册造价工程师；咨询服务的对象种类广泛，造价专业人员比较齐全；长期的专一执业，积累了丰富的经验，造价咨询水平在所有投资咨询中介机构中，处于领先地位。正是由于造价咨询机构具备从业人员多、专业种类齐、工作经验强的优势，为开展施工阶段投资过程控制提供了组织保障。

 

结 束 语

 

综上所述，造价咨询机构参与建设项目投资过程控制是一项科学、积极、及时、主动的投资控制活动，提高了项目投资控制的效率和效果，受到项目业主和政府投资管理部门的肯定。尽管其在投资控制中的作用主要集中在造价计量与控制中，不能全部解决项目投资管理活动中的所有问题，但在项目业主或项目管理机构、招标代理机构、施工监理机构的共同配合下，正日益在基本建设活动中发挥显著的作用，为社会投资管理水平的全面提高贡献力量！