（四川明清工程咨询有限公司，四川成都 610000）

   摘 要：目前，我国许多建设项目采用了EPC模式下的工程总承包方式，工程造价管理也顺着承包模式的改变，逐步从传统的管理事中、事后管理，发展了事前、事中、事后管理。为确保投资费用合理有效的控制，在该模式下造价管理人员必须掌握管理的重点和难点，这样才能有效地控制工程费用。

   关键词：EPC模式；造价管理；重点难点分析

   0 引言

工程总承包是指从事工程总承包的企业(以下简称工程总承包企业)受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行(竣工验收)等实行全过程或若干阶段的承包。EPC模式下的工程总承包发展至今，已有近百年的历史，其主要是由西方欧美等发达国家根据市场需要逐渐演变和发展起来的。我国从上世纪80年代开始逐步采用该模式，其目的为了有效克服设计、采购、施工相互制约和相互脱节的矛盾，有利于设计、采购、施工各阶段工作的合理衔接，有效地实现建设项目的进度、成本和质量控制符合建设工程承包合同约定，确保获得较好的投资效益。随着EPC承包模式的广泛采用，促使造价行业在该模式下的全过程管理中不断发展与探索。如何从传统模式的造价管理变化为从设计到竣工验收的全过程造价管理模式，造价人员在不断地积累和总经验，希望找出一条切实可行的管理方法，使造价控制正直达到控制投资的目的。

目前，EPC模式下的建设工程主要是勘察-设计-施工一体的总承包工程，其合同的结算方式主要采用两种方式：一是总价包干方式，二是按图审后的施工图采用定额确定预算价。因采用总包干方式需要有较为准确的基础数据，要求工程相对成熟简单，这样方可确定相对准确的包干金额。而工程项目在实施过程中会出现诸多的不可控的因素，为此采用总价包干的方式相对较少，而大多数的项目是采用图审后的施工图执行现行的定额确定预算价的方式进行结算。

无论采用总价包干方式，还是采用定额组价确定预算价的方式，对EPC承包模式的项目而言，其投资控制都是非常困难的。其原因主要是EPC模式是勘察-设计-施工由总承包单位负责，而在传统模式（设计与施工是两家单位）下，设计往往会忽略其建造成本，同时勘察的成果质量也对投资产生较大的影响，会造成许多工程项目出现了超投资的现象。所以，如何有效控制投资，造价管理重点和难点是哪些，是我们必须要认真思考的问题。

对于EPC项目的管理，首先要了解项目的基本情况并进行分析，从中找出项目的重点控制点和难点，并制定控制计划，分阶段进行检查、落实。在EPC模式的工程项目中，往往是用初步设计进行概算，以此作为投资控制来进行招投标，如果初步设计的深度不够，会造成概算不真实、不规范，对工程项目的投资将会带来较大影响；相应的，概算投资额度增大，造成设计、监理等费用的增加，从而造成整个工程项目成本的增加。为此，必须从项目的规模、结构、选材等多个方面入手，对项目的设计深度、广度进行周密细致的分析。结合已完的EPC模式下的造价管理项目中总结出重点难点，并从以下几方面分析。

   1 前期设计阶段的投资控制

过去工程造价控制的重点一直在项目的实施阶段，而实践证明工程建设的不同阶段对投资的影响程度有很大的差异。据统计，投资决策和初步设计阶段对投资的影响程度最大，其次为技术设计阶段对投资的影响，而过去所看重的施工阶段对投资的影响只有10%左右。由此可见，工程建设的决策阶段和设计阶段是决定工程造价的关键阶段，工艺、流程、方案一经确定，工程造价基本上确定了。在该阶段如何控制投资，限额设计是控制投资费用的关键。

所谓限额设计，就是要按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计总概算控制施工图设计。将上阶段设计审定的投资额和工程量先分解到各专业，然后再分解到各单位工程和分部工程；各专业在保证使用功能的前提下，根据限定的额度进行方案筛选和设计，并且严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更，以保证总投资不被突破。利用限额设计控制工程投资可以从两个角度入手，一种是按照限额设计过程从前往后依次进行控制，称为纵向控制；另一种途径是对设计单位及其内部各专业及设计人员进行考核，实行奖惩，进而保证设计质量的一种控制方法，称为横向控制。实践证明，限额设计是促进设计单位改善管理、优化结构、提高设计水平，真正做到用最少的投入取得最大产出的有效途径；它不仅是一个经济问题，更确切地说是一个技术经济问题，它能有效控制整个项目的工程投资。

限额设计是建设项目投资控制系统中的一个重要环节、一项关键措施。在整个设计过程中，设计人员与经济管理人员要密切配合，做到技术与经济的统一。设计人员在设计时以投资或造价为出发点，做出方案比较，有利于强化设计人员的工程造价意识，优化设计；经济管理人员及时进行造价计算，为设计人员提供有关信息和合理建议，达到动态控制投资的目的。

在设计阶段如何实现限设计的目的，造价人员应与设计人员紧密配合，在设计的过程中，造价人员应参与其中，对设计的多方案进行费用测算，并与投资估算费用进行比较分析，分析超投资估算的原因。具体措施如下。

（1）确立切实可行的概算总目标，并拆分形成各项目的投资控制目标。自始到终，对标投资控制目标，使用指标法、定额法、技术经济比较法等各类造价工具，对设计文件、施工方案和变更进行经济性分析和比选；

（2）通过市场化手段，真正了解建筑市场源头信息和计量方式，为项目决策、发包管理、过程控制和审价谈判的实际操作提供有力的支撑；

（3）确立以概算为导向的投资控制模式，即以批准的设计概算为控制基准，对概算进行分解，在后续工作中从合同价到竣工结算价，层层进行控制，如有超过或将要超过设计概算时及时预警，建立以批准概算为限额的动态预警系统；

（4）在招标时必须在招标文件中明确项目的招标的技术标准要求，在该要求中明确项目勘察、设计的范围、质量标准以及相关的技术参数要求，例如：装修标准及要求，保温、防水要求，材料设备的材质、规格参数等。在设计阶段，设计图纸必须结合招标技术标准要求进行设计，避免超标准的现象出现，从而造成超投资费用；

（5）在招标文件中对设计文件的质量要有严格的惩罚条款，对因地勘、设计错误造成的工程造价的增加，应明确由总承包单位承担。因为地勘勘察结果与现场实际不符，是造成大量的地基基础换填引起的签证的主要原因之一。正确的地勘结果会使设计人员在设计时可以从经济的角度对基础的形式开展多方案比选，选择经济上最优的方案，避免因开挖后采用弥补的措施，从而增加工程造价。

   2 变更签证的控制

签证变更也是增加投资的主要原因之一，如何减少变更签证，首先是提高设计的质量，其次是在变更发生前分析变更的原因。由于设计图纸的遗漏和现场情况的千变万化，设计变更和现场签证是不可避免的。但可从以下方面进行控制：

（1）对EPC工程总承包招标文件中（包括招标范围、投标报价、合同主要条款、技术标准要求等）与工程造价有关的条款要求与施工合同、设计图纸进行核对，核查是否有与招标文件不一致的地方，若有应及时向委托单位汇报，并提出意见和建议；

（2）总承包单位通过严格设计变更签证审批程序，加强对设计变更工程量及内容的审核监督，改变过去先施工后结算的程序，由造价工程师先确认变更价格后再施工，这样才能在施工过程中对合同价的变化做到心中有数；

（3）在施工过程中，造价工程师应深入现场对照图纸察看施工情况，了解收集工程有关情况，及时掌握施工动态，不断调整控制目标，为最终的工程总结算提供依据，做好必要的准备工作。如果是业主原因造成的设计变更，还应该及时向业主提出索赔。

   3 认质核价

由于设备、材料费在整个项目造价中所占的比重很大，搞好采购工作对降低整个工程项目的造价有重要作用。对总承包单位而言，材料设备采购控制是EPC项目成败的重要因素之一。不仅要对货物本身的价格进行选择，还要综合分析一系列与价格有关的其它方面的问题。例如，根据市场价格浮动的趋势和工程项目施工计划，选择合适的进货时间和批量；根据周转资金的有效利用和汇率、利率等情况，选择合理的付款方式和付款货币；根据对供货厂商的资金和信誉的调查，选择可靠的供货厂商。而对造价管理而言，材料设备价格的时效性、准确性是降低整个工程项目造价的关键。

因采用的是EPC模式，合同一般约定材料设备的价格有信息价的执行信息价，无信息价的进行认质核价，也就是按市场价执行，这样许多材料都需要认质核价。由于总包单位报送的认质核价资料滞后，使材料设备的报审时间远远后于实际施工时间，给后期的认质核价带来了很大的影响。为了避免其影响，应采取以下措施进行控制：

（1）在图审图出来后，及时对项目的材料进行清理，并分析出信息价以外的材料，从中筛选出需认质核材料设备，并分门别类进行归类；

（2）将归类好的材料设备，清理出需询价的厂商或网站，对特殊材料设备还需与业主沟通，考虑是否采用实地考查的方式获取价格。提前做好询价工作，并通过多渠道进行询价。在项目实施前能够第一时间了解材料价格，避免因实施时才进行询价，因工作量大而造成询价的难度；

（3）及时记录各种材料设备的实际使用时间，从而能够提供准确的时间段进行材料的认质核价，避免了因不同时间段的材料涨跌造成材料设备认质核价的偏差。同时，对所需询价的材料设备的名称、规格、型号是否与设计图纸相符进行核定，并做好台账，以便在今后的结算审计中能及时将每一时期的材料设备分析出来进行价格调整。

   4 竣工结算阶段的造价控制

竣工结算阶段是项目投资控制的最后一关，若不能严格把关将会造成不可挽回的损失。如何真实、准确地反映工程造价，除加强质量关外，造价人员的素质也是关键。为此应从以下几方面进行控制。

   4.1 搜集、整理竣工资料

竣工资料的关键是竣工图、变更、签证、隐蔽资料、材料的检验资料、认质核价资料等，要保证资料齐全，数据准确。尤其是竣工图，造价人员需要将竣工图与施工图进行核查，看竣工图的内容是否在施工图的基础上将变更部分真实地反映在里面，这是造价计量的关键。在实际结算过程中，造价人员往往只按照竣工图进行结算，而忽略了竣工图产生的依据，这样往往使竣工图与实际不符，或变更无依据的情况不能发现，从而造成不该计的却按竣工图计了。

   4.2 严格执行合同

竣工结算的主要依据之一就是施工合同，在结算审核时，关系到造价调整的条款要认真研读，严格按照合同的约定进行审核，对工程预算外的费用严格控制。对于未按图纸要求完成的工作量及未按要求实施的签证一律核减费用；凡合同条款明确包含的费用，属于风险费包含的费用也要一律核减，严格把好审核关。

   4.3 全面掌握项目实况

由于现场的实际施工往往与竣工图会存在差异，为确保审核的准确性，造价人员就必须全面掌握现场的实际情况，并与施工图及竣工资料进行核对，对发现的问题逐一进行核实分析，对确实属于建设单位的原因引起的工程造价的增加方可计取，否则不予计取。

   4.4 变更签证的核实

EPC总承包与传统的发包模式不同，不是所有发生的变更签证都需要计取，而要依据合同的约定。若合同中约定了由于设计错误，其造成费用增加由总承包单位承担，结算时造价人员一定要对所有的变更签证进行认真的研究分析，将设计错误导致的变更签证剔除，不予认可。

   5 结语

总之，强化项目前期工作、规范项目投资决策，是提高投资运行质量的基础，也是工程造价前期管理的关键。除应加强前期的管理外，过程与事后的结算造价管理，对投资控制也同样起到重要的作用。但造价的事前、事中、事后管理中的重点难点需要我们在具体的项目中不断地总结分析，以逐步提高管理水平，从而真正达到投资控制的目的。