摘 要：作为建设工程项目发承包的新型模式，EPC总承包模式能够使得整个工程项目的设计和施工两个阶段实现更好的融合，而在此过程中，造价控制是最为重要的需要实现的目标之一。本文通过对4个实际参与造价控制的改造提升体育馆（勘察-设计-施工）总承包项目在前期阶段、施工阶段、结算审核阶段的重点、难点和解决措施进分析和总结，对EPC总承包模式下全过程的造价进行控制进行探讨。

   关键词：EPC总承包；造价控制；措施；

   0 引言

   在我国，虽然EPC工程总承包模式在工程建设领域发展已有20余年时间，但在发展过程中仍然存在不少问题。且在实践过程中，并未形成一套成熟的运作模式和管理体系，其主要表现在：相关法律法规不健全、业主操作不规范、工程造价控制力量不够、EPC总承包单位综合管理能力较弱等问题。

   2016年，住建部在《关于进一步推进工程总承包发展的若干意见》（建市[2016]93号）中要求：建设单位在选择建设项目组织实施方式时，优先采用工程总承包模式。政府投资项目和装配式建筑应当积极采用工程总承包模式。这一意见是为了落实中央城市工作会议提出的“深化建设项目组织实施方式改革，推广工程总承包制”的改革思路。意见从“深化建设项目组织实施方式改革、推广工程总承包制、提升工程建设质量和效益、提高工程总承包供给能力”等几个方面提出了20条政策和制度措施。 按照这一意见，工程总承包模式以后在我国会逐步地推广和实施，工程总承包模式将是我国今后一段时间建设工程发承包模式的主要改革方向和新的发展点。

   1 EPC总承包模式下造价的特点

   设计采购施工总承包（EPC：即Engineering(设计)、Procurement(采购)、Construction(施工)的组合）是指工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责，是我国目前推行总承包模式最主要的一种。

   EPC总承包模式是以加强设计、采购、施工各阶段工作合理衔接，克服各阶段相互脱节为基本出发点的。为了有效实现建设项目的进度、成本和质量控制，要求总承包商应充分发挥自身的设计、施工和采购等方面的优势，促进各阶段尽早结合，加快项目的集成化管理，以项目的整体经济效益为核心。

   EPC总承包模式的优点：项目的最终价格和要求的工期具有更大程度的确定性，业主承担风险较少以及设计与施工的并行实施有可能缩短项目周期等。业主通过实施该模式可以减少风险，同时使项目价格相对固定。

   2 做好EPC项目前期规划和定位

   2.1 做好项目前期策划，确定项目目标

   2.1.1 业主在项目前期策划的重点是投资控制

   首先确定项目目标，对项目的情况和问题做充分的调查，进行项目的目标系统设计，对其目标和计划进行分解，对项目环境进行充分研究、调查和对目标进行充分优化，正确选择整体最优目标。对达到项目目标所需要的项目要素构成、获取渠道以及这些要素的优化组合进行分析。依据资源计划、资源单价、项目数据库以及对时间的估计做出最初项目估算。

   2.1.2 充分做好可行性研究工作

   不断强化前期策划决策的有效性是提高整个项目工程投资运行质量的关键所在，在对各个方案进行取舍的时候，实行效益的否决制。在项目的可行性研究方面，一定要加强管理与监督，严格把关，对所有的项目都需要进行可行性研究，并必须对经济效益予以重点评估，没有对经济效益进行评估的可行性研究报告是没有实际的参考价值的，对其不予评审或审批。对于那些达不到经济效益评估的报告或方案不予以立项。想要对决策阶段的造价控制予以解决必须在项目工程的源头上予以超前控制。

   2.1.3 准确确定项目投资控制价

   采用EPC总承包模式的项目在招标之前往往只有设计方案图，还没有详细的设计施工图，业主应对项目的背景概况、范围内容、预期目标、功能需求、主要技术经济指标、设计标准以及材料设备的品牌、规格、档次等做出准确完整的定义和描述，并尽可能地从工程特点、工程位置、类似已建工程资料、建设期涨价因素等方面着手，做出合理的投资控制价。这样承包商才能够充分理解业主的要求，在投标中进行合理报价，避免或减少在工程建设过程中发生不必要的合同变更，引起投资额的失控。较传统承包模式而言，业主在这个阶段要投入更多的精力，尽可能细化要求，必要时可引入专业咨询单位对项目进行全面规划，这也是EPC总承包模式顺利实施的首要条件。

   2.2 合理确定EPC总承包模式的计价方式

   2.2.1 根据项目实际情况确定合同计价方式

   根据EPC承包模式的特点，一般采用总价合同，即支付给承包商的款项在合同中是一个总价。在招投标时，要求投标人按照招标文件的要求报出总价，并完成招标文件中规定的全部工作。在这种合同条件下，对承包商来说，由于承包商投入的资金存在风险，承包商会努力降低成本；对业主来说，选择承包商的程序比较简单，项目的最终价格和要求的工期具有更大程度的确定性。根据合同计价方式的不同，又分为固定总价合同、调值总价合同和固定工程量总价合同。

   2.2.2 采购方式尽量采用公开招标方式

   造价确定和控制需要靠一套完整的控制体系，最好的控制体系就是由市场形成价格，采用招标采购方式。项目采购招标的模式一般分为公开招标和邀请招标两种方式。EPC的承包模式是设计与施工捆绑式，考虑其组织模式特点，最好采用公开招标方式而不是邀请招标。

   2.2.3 按工程量清单方式招标，可以采用“无标底”中标

   工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单，是由招标人按照统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计算规则进行编制的详细工程量清单。工程量清单计价方法是建设工程招、投标中，招标人或委托的具有资质的中介机构编制反映工程实体消耗和措施消耗的工程量清单，并作为招标文件的一部分提供给投标人，由投标人依据工程量清单自主报价的计价方式。工程量清单计价通过量价分离、自主报价的招标方式，引导承包企业进行价格竞争。同时体现了风险分担的特点，有利于为双方创造一个公平的合作环境。推行无标底招标，按照合理低价中标原则，力求工程价格更加符合价值基础，结合质量、工期和安全等条件，择优选择技术能力强、管理水平高、信誉可靠的企业承建工程。 

   2.2.4 加强对投标报价的分析和评审

   要重视审查投标单位的投标报价，避免其采用将报价降低到成本以下的过度竞争行为，在中标后偷工减料，影响工程质量。重点分析投标价的各项组成及其合理性。

   3 重视EPC项目设计阶段的造价控制

   工程造价管理与控制贯穿项目建设的全过程，而设计阶段是关键。根据已有工程数据统计，在初步设计阶段影响工程造价的可能性为75―95%；在技术设计阶段，影响工程造价的可能性为35―75%；在施工图设计阶段，影响工程造价的可能性为25―35%；而到了施工阶段，影响工程造价的可能性仅为10%，由此可以看出对工程造价控制的关键在于设计阶段。一般业主为了了解工程的投资控制数，都会首先委托一家设计单位进行该项目的初步设计，以此为基础。因此，在项目的初步设计阶段，要严格把好项目投资关，对于工程造价的合理确定与控制具有至关重要的作用。

   3.1 实行工程设计招标和设计方案竞选

   设计单位必须参与市场竞争，在竞争中提出满足使用功能、经济实用、技术先进、又有创意的优秀设计方案。通过招标或方案竞选，可以避免设计市场垄断，提高设计质量，减少设计变更，缩短设计周期，更好地发挥投资效益。

   3.2 采用限额设计

   根据我国估算>概算>施工图预算的工程造价限额设计的现实体系，，EPC承包价格不能突破承包范围相应的概算。在保证工程功能的前提下，按照批准的设计任务书及投资估算来控制初步设计，按照批准的初步设计概算控制施工图设计。

   3.3 运用价值工程优化设计

   根据国外经验，在设计阶段运用价值工程可以降低造价25-40%。要求设计单位在每个设计阶段、每个专业均能运用价值工程原理进行设计，从功能和成本两个角度综合考虑和评价，使二者协调起来，这样能提高设计质量和建筑的机械化、专业化水平，缩短工期、降低工程造价。

   3.4 实行限额设计奖惩制度

   采用这种制度能够激励设计人员加强专业间的配合，认真研究优化设计，进行技术经济比较，在保证工程安全和不降低功能的前提下，通过采用新方案、新工艺、新设计、新材料等方法节约工程投资，则业主根据节约投资额度的大小对设计单位实行奖励。相反，因为设计单位引起投资超支，要扣减设计费用。

   3.5 案例项目分析

   本次分析的4个改造提升体育馆（勘察-设计-施工）总承包项目均采用EPC项目施工设计地勘一体化合同。因前期准备时间较为匆促，存在边设计边施工的现象，且设计单位未到现场了解实际情况，加之对房建项目的要求及施工规范不熟悉（设计单位为体育专项设计单位，对综合体项目设计经验较少），从而造成施工图纸的不完善，致使设计内容存在很多缺陷，各专业、措施、做法考虑不周全，在施工过程中经常发现图纸与实际不符或不能满足使用要求的现象，从而造成造价控制困难。我单位虽然在施工过程中极力控制造价，但因设计阶段的不足，造价增加较多，最终结算金额远远大于最初评审的概算金额。

   因此，建议在EPC 合同签订后，对设计单位留出足够的时间，并督促设计单位与施工单位、地勘单位（共同合同主体）充分配合，杜绝边施工边设计的现象发生。在设计图纸出来后（发正式版前）提前给施工单位进行图纸预审，将不满足施工规范或不满足现场实际实施条件的错误提前进行修正，而不是在施工过程中边做边改，造成事实上的“三边”工程。

   4 采用多种措施控制项目施工阶段的工程造价

   4.1 在EPC合同或招标文件中，对施工阶段设计优化工程量规定合理的幅度

   承包商在施工阶段进行设计优化是节约成本、谋取利润的主要手段之一，但是为了维护承发包双方的利益，在合同中应该对设计优化工程量规定一个合理的幅度（一般情况下，规定设计优化工程量不能超过10%），在此范围内可以接受，超过此范围，则超出部分应在合同总价中予以扣除。这样做的目的就是让承包商在投标时就充分体现设计优化，而不是在中标后施工阶段才体现。同时，也为承包商在施工中再次进行设计优化提供了一定空间，可以提高承包商的工作积极性。衡量优化工程量是否超过规定幅度的工作，可以由现场监理工程师和专业造价咨询机构完成，把承包商中标时的各项工程量与具体实施完成的工程量逐项进行综合比较得出优化比例，最后提交完整的比较资料给业主复核。

   本次分析的4个改造提升体育馆（勘察-设计-施工）总承包项目，产权单位或管理单位在施工过程中随意增加了很多合同外的项目（如射校的校方需求变更），提出需达到的新要求（如体育局要求增加的安保信息要求，并要求达到一馆一测），造成了乒校场馆超概算金额的情况发生。

   其造成的原因主要是在设计图纸前，设计单位未与最终使用单位或管理单位进行充分沟通，对最终使用单位或管理单位需要达到的要求不明确，未对类似项目已经发生的相关赛事要求进行了解。

   因此，对EPC项目的造价控制需要在图纸设计过程中提前组织相关使用单位或管理单位进行座谈，请他们提前将需要达到的要求、满足的条件暴露出来，由上级主管部门裁定是否实施，由设计单位纳入施工图纸范围。尽量杜绝在施工过程中随意提要求、提条件，从而造成不必要的造价增加或返工引起资金浪费。设计单位应提前对国内各大赛事在场馆使用过程中提出的应达到要求和满足条件进行了解，提前充分考虑，以便在概算编制时将资金打足，从而避免出现超概的现象发生。

   4.2 严格控制工程计量，准确核实工程进度款

   业主在施工阶段的造价控制，要求委托造价咨询机构坚持按“工程合同为依据，客观公正为基础，工程质量为保证”的原则进行工程量、价核实和进度款拔付。

   一是掌握具体工程项目的工作范围、工作方法和计量方法，并对照施工图纸计算工程总量明确工程控制总量。

   二是经常深入施工现场，了解和掌握工程进度和质量执行情况，做好月度工程量和阶段工程量的计量审核与分析工作；同时做好现场隐蔽部位的鉴证工作，为竣工结算提供相关证明资料；准确地核定每期工程完成的形象进度，作为工程进度款拔付、竣工结算中人工、材料、机械费用价差调整的依据。

   三是根据合同要求以及工程实际进度，做好进度款拔付工作。工作进度款应按合同约定拔付，根据实事求是的原则开展，既不能因少付迟付而影响工程进度实施，也不能超付，造成建设单位损失。

   4.3 严格控制设计变更和现场签证

   由于设计图纸的遗漏和现场情况的千变万化，设计变更和现场签证是不可避免的。总承包单位通过严格设计变更签证审批程序，加强对设计变更工程量及内容的审核监督，改变过去先施工后结算的程序，由造价工程师先确认变更价格后再施工，这样才能在施工过程中对合同价的变化做到心中有数。在施工过程中，造价工程师应深入现场对照图纸察看施工情况，了解收集工程有关情况，及时掌握施工动态，不断调整控制目标，为最终的工程总结算提供依据做好必要的准备工作。建立建全相关台帐，对现场发生的所有设计变更和现场签证进行分类统计、汇总，随时掌握工程造价的浮动变化情况，对工程造价变化做到心中有数。

   以本次4个改造提升体育馆（勘察-设计-施工）总承包项目为例，在施工过程中，施工单位对变更签证的流程推进不积极，只进行原始收方计录，确未按建设单位要求的流程和手续完成。施工单位在房地产公司等非国有投资平台养成了“按实结算”的习惯，认为只要现场实施了、有原始计录、有现场收方单，在最终结算时就应该计算。同时，后期在签证计量中对部分已经隐蔽的部位不能准确收方，在报送的签证单中存在高估冒算的情况。

   因此，在EPC项目施工阶段造价控制中，首先施工单位要加强资料管理的力度，对施工单位项目经理及相关人员进行国有投资平台资料管理流程培训，在施工单位形成自上而下的对国有投资平台资料管理流程形成重视的严谨态度，从而杜绝不严格按照公司要求的流程及时间节点推进资料的完善。同时，造价控制人员还要对项目实施过程中发生的各项内容详细记录，了解收集工程有关情况，及时掌握施工动态，对现场发生的造价做到心中有数。

   4.4 做好项目的材料认价工作

   由于设备、材料费在整个项目造价中所占的比重很大，通常占到项目工程造价的50%以上，因此搞好采购工作对降低整个工程项目的造价有重要作用。材料设备采购控制是EPC项目成败的重要因素之一。不仅要对货物本身的价格进行选择，还要综合分析一系列与价格有关的其它方面问题。例如，根据市场价格浮动的趋势和工程项目施工计划，选择合适的进货时间和批量；根据周转资金的有效利用和汇率、利率等情况，选择合理的付款方式和付款货币；根据对供货厂商的资金和信誉的调查，选择可靠的供货厂商。总之，要千方百计化解风险，减少损失，增加效益，以降低整个工程项目的造价。

   本次分析的4个EPC项目在实施过程中因多种因素影响，造成材料认价困难。其主要原因如下：（1）因在疫情期间施工部分材料购买困难；（2）本次实施的几个项目工期极为紧张，如射击馆项目3月开工，因相关管理部门要求7月竣工，工期提前，时间较紧，部分材料确定时间较晚，需赶工生产；（3）因工期提前，工人加班施工，施工单位因无法收取这部分赶工费，想通过材料认质认价弥补此部分费用。

   由于以上原因造成在造价控制中材料认价分岐非常大。因此，我们在项目实施过程中采取了多种措施进材料价格进行把控。主要措施如下：在认价前首先对需要进行询价的材料进行梳理，认真核实每一项材料的规格、型号、品牌、产地等基础信息，对材料的基本情况做到心中有数；对材料市场进行多方走访和摸排，向多个供应商进行询价，并做好相关价格的资料收集和整理工作；参考近期施工的的类似工程的材料价格，进行对比分析和横向对比，基本掌握材料的真实价格；对部分价格争议较大的材料按参照原概算评审价，但不超过评审价的原则进行处理。基于以上几方面的管控措施，使得4个EPC项目的材料认价工程得以顺利开展，在最大程度上对工程造价进行了控制，降低了工程造价。

   4.5 加强风险管控的能力

   风险管理贯穿于工程的全过程，也体现在工程实施过程中的各个主体上，业主与承包商签订工程承包合同，双方各自分担相应的工程风险。因此，在EPC模式下对工程造价的风险控制也就显得格外重要。在项目实际实施过程中，要通过对风险的规划、风险的识别、风险的分析、风险的评估、风险的应对和风险的监控几方面入手，做好项目风险管控。

   以本次4个改造提升体育馆（勘察-设计-施工）总承包项目为例，在施工过程中，由于2020年1月底全国新冠疫情爆发,各个项目本来原计划在2020年2月春节后开工,2020年底完工。因新冠疫情不可抗力的影响，国家对人员流动管控、防疫抗疫严管，对工期产生了很大影响，相应的费用也随着时间的推移而增加。而这几个项目都是目标工程，必须在规定的时间内完成，造成疫情平稳后需加班赶工的情况。本次分析的这几个项目均是待疫情基本稳定后，在2020年4月份才陆续复工，疫情影响工期约2个多月。且复工后作业施工人员每天必须做防疫防护和实名登记，施工降效非常严重、工期相当紧张、建设任务非常凡重,也造成了工程造价的增加。

   对于新冠疫情，属于风险中的不可抗力，在造价控制中要加强对不可抗力的分析和评估，提高应对措施。在厘清发、承包双方各自应承担的风险后，认真核实因疫情发生的各项费用，并提出各种解决措施，尽可能的让损失减到最低程度。

   5 加强结算阶段造价审核，确保结算造价真实、准确地反映工程实际情况

   项目工程最后的竣工结算发生在总承包商和建设单位之间，它是在整个项目都竣工并经验收合格以后，总承包商根据合同的规定与建设单位进行最终的竣工结算。竣工结算阶段是整个项目工程造价控制的最后阶段，同时也是对项目实际造价以及投资效果进行检验的一个指标。最后的竣工结算造价控制必须根据实事求是的原则，全面、真实、准确地对整个工程项目造价予以确认。

   在审核结算时，应坚持按合同办事，对合同外增加的各项费用严格控制。对于未按图纸要求完成的工作量及未按规定执行的施工签证、变更一律核减费用；凡合同条款明确包含的费用，属于风险费包含的费用，未按合同条款履行的违约等一律核减费用，严格把好审核关。结算审核最好采用全面审核法,结合总承包合同（补充协议）、现行定额、施工组织设计、隐蔽资料、形象进度核定及有关造价计算的规范和文件等，从以下几方面进行审核。

  （1）严格审查竣工图是否与工程实际一致，要将竣工图与实际现场进行对比，确保竣工图能真实的反映工程实际情况;

  （2）加强对设计变更的审核，所有的设计变更必须是由原设计单位出具，必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。由建设单位现场代表、现场监理人员发出的不影响结构和室内外局部小变动也属于变更之列，必须要有相关单位负责人的签字，还要征得设计人员的认可及签字方可生效;

  （3）把好各种签证计量关，包括设计变更联系单及实际施工确认签证、主体工程中隐蔽工程签证；预算外的用工、用料或因建设单位原因引起的返工费等。其中主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要，这种工程事后根本无法核对其工程量，必须是在施工的同时作好相关计量工作，设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，手续完整，方可列入结算; 

  （4）对工程量进行准确计算。工程量的审核是工程结算审核的重点、难点，复杂而繁琐，其正确与否将直接影响工程造价的准确度。工程量审核必须以工程竣工图、设计变更、现场签证及现场实际情况为依据;

  （5）按照合同约定的风险分担原则，准确调整人工、材料、机械费的各项价差;

  （6）对工程实施中发生的各类索赔的合理性、合法性、准确性进行合理的判定，对于该由总承商承担的各类风险准确的把握；同时对需要向总承包商进行的反索赔也要根据合同约定的原则反映在结算造价中。

   6 结语

   EPC总承包模式是一种建设项目组织实施的新模式，它顺应了我国建设领域的发展趋势。在这种模式中,承包商可以充分发挥自己的技术和管理优势，追求最大经济效益；业主为了提高项目管理的效率并减少参与力度，必然要追求项目的最终价格并要求工期具有更大程度的确定性，对工程造价进行合理确定和有效控制有利于合理使用建设资金，提高投资效益，维护有关各方的经济利益。因此,探讨EPC模式下的工程造价的合理确定和有效控制必将促进EPC模式的进一步发展和推广。

   参考文献:

   [1]住建部《关于进一步推进工程总承包发展的若干意见》（建市[2016]93号文）.

   [2]费安清,郑新.EPC总承包模式下全过程造价控制研究[J].价值工程,2015,10:14-16. 

   [3]王冠雄,王洋.管理型EPC总承包商的设计管理难点探讨[J].项目管理技术,2012,02:59-63.