摘 要：工程总承包项目是勘察、设计、采购、施工等的结合，是在一定总价范围内完成同建设单位约定的建设规模、标准符合发包人要求的建设产品。其中，造价管理贯穿工程总承包全寿命周期的各个阶段，是项目能否实施成功的重要技术管理手段。在工程总承包（EPC）模式下，本文主要从项目投资决策阶段、招投标阶段、设计阶段、施工阶段及竣工结算阶段，对不同阶段造价管理要点进行理论和应用分析，以实现对工程造价控制的有效管理，提升项目建设效益，希望能为相关企业提供一些借鉴。

   关键词：工程总承包；EPC模式；造价管理

   0 引言

   近年来，我国建筑业从国外逐渐引入并推行工程建设项目总承包管理模式，其中最具代表性的模式为设计-采购-施工(EPC),这种模式在建筑行业中得到了广泛的应用。这种管理模式同时也出现了很多问题，特别是建设工程实际成本和计划成本差距很大。虽然中国住宅建筑在施工技术方面已经比较成熟，但是在施工管理方面还存在着一些不足，尤其是设计阶段、施工阶段的造价管理应重点关注。总承包人应在设计、采购、施工三个环节中，使各环节相互衔接、相互配合，以达到降低管理和运营费用，提升投资效率的目的。在西方国家，工程总承包已经逐步成为一种主要的项目管理方式。

   这种模式可以边设计边施工，从而节约工期。但是，没有确定的施工设计图和详细的工程量清单，会导致成本的不确定性，容易发生成本超支，造价不易控制的问题。在建筑工程中，虽然设计造价只占总造价的4%~7%，但在整个项目全寿命周期内，设计不完善的设计造价对整个工程造价的影响高达80%。在工程建设过程中，工程造价的管理与控制已成为工程建设中的一个重要课题。这种方法虽然可以弥补成本控制的缺陷，但是在总承包项目中，由于受发包阶段的限制，其作用并不能完全发挥出来。因此，在项目总承包中，成本控制应该更加关注项目的全寿命周期分析和项目总承包所固有的承发包特性。通过对工程项目前期、设计阶段和施工阶段成本控制的重点进行剖析，以期为提高工程项目造价管理水平提供参考。

   1 工程总承包（EPC）模式  

   1.1 工程总承包的定义及特点  

   工程总承包模式（EPC）指的是总承包商或承包商联合体与业主签署总合同，根据合同的约定，将整个工程的设计、采购、施工、试运行和竣工验收都承包下来，从而达到各个阶段工作的合理交叉和密切结合的目的，并对工程的安全、质量、进度和成本承担全部责任。其主要特点是：

  （1）在总承包模式中，因为承包商在设计初期就已经介入了项目，所以他在施工方法、降低成本、工期以及施工中设计的可行性等方面的知识和专门技术，都能在设计文档中反映出来，使设计得到有效的优化；

  (2）因为在设计阶段设计与施工人员之间有了更多的交流与联系的机会，所以如果在施工阶段出现了一些问题，就有了充分的先期沟通的基础，这样就可以更方便、更便捷地解决问题，从而提高工程建设的效率，还能避免一些不必要的争议；

  (3)对于既能进行设计又能进行施工的项目来说，承包商承担了设计、采购、施工等全部工作，具有较高的利润空间，能为业主争取到更低的报价，有利于业主；

  (4)工程总承包模式也有一些风险。对于承包方来说，若设计图纸有误或技术要求不明确，承包商必须得承担相应增加的费用，承担的责任比传统合同模式下大得多。对于业主方来说，这种模式没有传统模式中原有的多渠道检查与监督，业主对工程的直接监督减少了。此外，由于该模式仍然是一个相对较新的模式，并且缺乏成熟的规范，这类问题将不可避免地出现在现实中。

   1.2 工程总承包模式存在的风险分析

   在EPC项目中，工程造价的风险是同步存在的。业主在初步设计不完善时，就定下一个设计限额进行招标，承包商依据限额对初步设计进行优化，将初步设计估算控制在合同约定的限额内，施工图预算需控制在批准的概算限定范围之内。如果概算、施工图预算不在合同规定的设计预算范围内，则调概、调限难以达到。

   EPC合同经常采用的形式为固定总价加风险包干合同。根据最新发布的2020版《建设项目工程总承包（EPC）合同示范文本》，发包人和承包商风险划分条款见表1所示。

表1 2020版《建设项目工程总承包（EPC）合同示范文本》价格风险责任

   从表1的责任风险划分条款来看，示范文本中的风险划分体现的是“双方均承担责任机制”［1］。但表中14.1.2条款的付款风险是对承包商很不利的风险，承包商承担很大的垫资风险，会增加不可估量的资金成本。在实际过程中发包人也会转移风险，在专用条款中会增加一些不利于承包商的条款。比如有的合同中关于变更的条款更改成“承包商提出的关于设计标准、施工组织的优化，以及发包人要求进行修改完善的各类变更，不调整合同价款”。

   2 工程总承包造价管理的理论研究和实践应用

   2.1 项目投资决策阶段

   在工程总承包中，对工程成本进行控制的最有效的阶段就是投资决策阶段。造价人员应该从专业的角度，主动地参加对多个方案进行对比，构建出一个传统的项目设计专业数据库，从成本控制的角度，为设计人员提供有关成本信息。同时，还要对业主的资金是否到位、是否存在垫资的风险进行充分的了解，对招标范围的界定是否明确，招标的规模和价格是否与市场上类似项目的价格水平相一致等进行了解，以达到最优的设计，达到技术上的先进、经济上的合理化。在预算编制过程中，对工程造价的计算要更加精确，这样才能对工程造价进行有效地控制。在投标决策过程中，总承包单位可以组织开展调研工作，可邀请分包商共同参与。在部分专业领域，如总承包单位的造价估算能力较差，且没有获得专业的造价咨询服务，则可能会造成投标报价与实际造价之间的偏差较大[2]。

   2.2 招投标阶段

   在总承包项目中，招标阶段对总承包项目的进度、项目造价、项目收益等起着至关重要的作用。在工程总承包中，由于工程总承包往往是一项庞大的工程。因此，在工程总承包中，必须按照工程总承包的进度安排工程总承包的费用，要对市场进行深入的研究，对市场上的信息要有充分的了解，要制定出一套科学的采购方法，要进行有规划的比选，在众多的投标人中，挑选出进度符合要求、质量好、价格低的分包方；以项目的特征为依据，采取划分标段的方法来进行招标，这样就可以大大地缩短工期，同时还可以运用多种合同计价方式，通过制定高效严谨的合同，来合理地分担总承包合同的风险。

   2.3 项目设计阶段

   在项目实施过程中，设计是造价控制管理的基础。在工程总承包（EPC）项目进行招标的时候，在一般情况下，初步设计还没有完全完成，而且会对项目规模及内容进行限额设计。这个时候，应该以业主提供的前期资料和合同内容为依据，对初步设计方案进行优化，对工程概算进行审查（目前，越来越多的项目使用的是模拟清单），看看有没有漏项、超出设计限额或合同范围[3]的情形。例如，住宅项目按土建造价不超过2200元/㎡，水电安装造价不超过150元/㎡，室外环境造价不超过280元/㎡。承包人可以对将要进行分包的专业工程，与专业分包单位共同进行设计深化，但要避免专业分包单位扩大深化设计，使其超过概算批复的金额或模拟清单的上限价格。限额设计强调的是经济与技术的结合，这就要求造价管理人员、设计人员以及技术人员要密切配合，要对技术基础以及有关的经济知识进行全面的学习，并运用 BIM技术进行建筑建模，运用技术经济指标对设计方案进行优选，从而避免对设计方案进行突破。要与业主方充分沟通，特别是在实施前，要组织相关方在技术交底会议中共同探讨设计方案，对方案中不合理的地方及时指出，把设计失误问题降到最低，使工程项目的设计方案达到最优，使预算不超出已批准的投资金额，在设计阶段控制成本。

   2.4 项目施工阶段

   2.4.1 分包商选择

   建筑市场上许多不同性质的分包商，优先考虑与技术管理水平高、综合素质高、专业能力强、市场品牌和信誉好的分包商来合作。在分包工程分包前，总承包单位应对拟分包工程进行成本预算，合理控制分包价格。对于能进行施工图招标的项目，要具体精确列出分包工程各项内容的详细工程量，并编制施工图预算，确定分包控制价；对于没有施工图或招标图的项目，但又必须分包时，只能根据初步设计方案进行招标比选，在分包合同中约定合同价款调整的条件以及分包范围。

   在项目开工前，根据工程项目的实际情况制定编制施工计划，可以将工程项目划分为多个子项工程，各子项工程的项目负责人要编制好成本控制方案，以有利于项目的精细化管理。在工程建设过程中，工期及进度控制会直接影响整个项目造价。在项目开工前，要编制阶段施工进度成本控制管理方案，比如周计划、月计划、季计划和年计划。编制的成本管理方案要与施工进度计划相匹配，以确保需要的资源能够持续供应。

   2.4.2 材料采购

   在建筑工程建设过程中，在总造价中占有较大比重的是设备工器具及材料成本，因此，设备及材料采购工作是造价管理的重要环节。第一，在具体的经营过程中，要对供应链进行严格的管理，尤其是在选择设备和材料供应商的时候，要对他们的企业资质、材料及产品质量、设备性能以及社会信誉等进行全面的评估，从而选择出高质量的供应商，构建出一条可以长期合作的供应链；第二，设计人员必须亲自参与到产品的购买，尤其是设备的购买，对设备的性能、设计技术参数进行认真地分析[4]；第三，在签订采购合同时，要明确供应范围、双方责任，对技术服务和质量保障等方面进行规定，避免出现合同扯皮；第四，根据项目的总施工计划，制定项目的采购计划，确保原材料和设备的连续供应。这样既可以避免设备提前到达，也可以避免设备和材料的延误，从而造成工期的延误[5]；第五，在 EPC工程中，工程类型较多，产品类型较多，市场上的报价渠道较少，有时询价价格高于出厂价。例如，对于某工厂建设项目的智能化设备，采用了专家认价的方式，运用了专业的造价信息网，通过网络询价的方式，拓宽了询价的渠道，并将同档次的产品进行了对比，从而达到了降低造价的效果。

   2.4.3工程变更与签证

   一般而言，在施工过程中，为了节约成本，追求利润，承包商会根据施工现场的实际情况，对其进行合理地优化。然而，在实际操作过程中，承包方对于优化设计没有太大的热情，一方面，如果将总价合同设定为可调总价（有的甚至标明是单价合同），这显然违背了政府 EPC工程总承包的定价原则，也将工程总承包变为了施工总承包，将总价基础上的调整结算变为了据实结算。另一方面，业主一般都期望招标人能够根据实地考察，在招标阶段积极地对设计方案进行优化。

   要合理控制变更和签证的数量。第一，尽量降低设计中的漏项和错项，尽量避免在工程进行时，对设计方案进行较大的修改；二是要充分理解施工方的设计意图，并在工程实施中与施工方持续交流；第三，各分包商的工作范围界限应明确，以防止发生争议时涉及成本方面的问题。在进行项目分包时，要做好整体统筹，明确各家分包单位的工作范围，确保各项分包合同无缝对接，尽量避免此类签证；第四，提高施工组织的科学性，防止工程中出现重复性劳动、窝工等问题，并对签证数量进行有效控制。

   2.5 项目竣工结算阶段

   在工程竣工验收后，项目部应将租用的设备归还给工程单位，并对施工现场进行清扫，并将多余的管理人员尽早疏散。造价管理者要根据成本数据、合同、竣工图、变更资料、签证等资料，对项目的成本进行计算，分析、考核、并编制结算书。因为在施工过程中，有可能会出现与造价有关的费用的调整，对于一些有争议的费用调整，就要求造价管理者进行多方面的咨询，搜集有关的证据，获得可靠的资料，才能对结算进行调整。

   采用工程总承包模式总价合同尽管可能会对总承包企业造成一定的损失，但是可以采取以下几种有效的措施来减少这些损失：①保存施工单位提出的额外工作的证据。在工程量发生变化的时候，尤其是增加部分、建设单位要求增加的工作等，要及时出具变更、索要签证。因为是固定总价合同，所以可能会遇到一些困难，因此要及时留下工作联系单、会议记录等相关书面材料，为后续结算做好准备；②对无固定单价的合同，在实施时更要做好变更，签证资料，并做好材料调价的准备工作；③在签订合同的时候，尽量将结算方法说清楚，如果由于种种原因，总价合同可能会采用“打开结算”的方法，那么可以根据设计的要求，确定最优的分配比例。而非最优设计环节（在确保系统功能的前提下，尽可能地降低工程造价）的收益则全部归施工单位所有；④在施工方或监理方要求变更的情况下，应及时出具索赔意向函，避免因超过了索赔期限而失去索赔权；⑤对项目执行中发生的各项费用，如中标服务费，安全文明措施费、保险费、保管费、教育培训费等，均应保存好相关资料票据，并在提交竣工决算时作为附件，避免因缺少这类费用的原始证明而造成的扣款。

   3 结语

   [1]郁向东，汤志杰，张恒，工程总承包模式下工程造价控制要点研究［Ｊ］.中国招标，2022（8）：78-80.

   [2]杨小慧.EPC总承包模式下的全过程造价控制与管理[J].砖瓦,2023(04):126-128.DOI:10.16001/j.cnki.1001-6945.2023.04.011.

   [3]谭帅.建筑工程项目EPC总承包模式下总承包企业工程造价的控制[J].中国集体经济,2023(08):58-61.

   [4]范磊磊.基于界面管理的设计型EPC造价风险因素识别分析[J].建筑经济,2018,39(10):86-89.

   [5]卫星.EPC总承包工程建设项目造价控制与管理提升[J].现代企业,2023(03):35-37.刘永谋，刘善俊.

   [6]工程总承包（EPC）项目造价管理理论探讨和实践应用[J].建筑设计管理,2023,40(04):37-40.

   [7]叶丽燕.浅析工程造价管理在EPC项目中的应用[J].福建建设科技,2023(04):126-128.